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三人行财务

贵阳公司注册下来需要交哪些税?

三人行企业服务中心 发布时间:2020-11-11 11:00 阅读量:2

 

有限责任公司主要涉及税种有以下几种:

一、增值税:小规模纳税人税率是3%,一般纳税人税率分:13%,9%,6%,5%;

财税【2019】13号文:2019年1月1日至2021年12月31日,月销售额10万元以下(含本数)增值税小规模纳税人免征增值税

增值税计算公式:

小规模纳税人增值税=销售收入/(1+税率)* 适用税率

一般纳税人增值税=销售收入/(1+税率) * 适用税率 - 进项税额

二、企业所得税:企业所得税基础税率是25%;

财税【2019】13号文规定,从2019年1月1日到2021年12月31日,小型微利企业每年应缴纳税所得额不超过100万的部分,应当按减25%的税率计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(即年利润低于100万元,企业所得税减按5%征收;年利润100-300万元,企业所得税减按10%征收;)

企业所得税计算公式:

企业所得税=【收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损】* 适用税率=(会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额)*适用税率


三、附加税:城市维护建设税7%(县城5%),教育费附加3%,地方教育附加2%;

财税【2019】13号文规定:对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;

财税【2016】12号文:自2016年2月1日起,月销售收入低于10万元,免征教育费附加和地方教育附加;

计算公式:

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)*适用税率

教育费附加=(实际缴纳增值税+消费税)*适用税率

地方教育附加=(实际缴纳增值税+消费税)*适用税率


四、印花税:税率分万分之五、万分之三、千分之一,具体税率请看下表:

财税【2019】13号文规定:对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;

计算公式:印花税=合同金额*适用税率;




序号

税目

范围

税率

纳税人

说明

1

购销合同

包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

按购销金额0.3‰贴花

立合同人


2

加工承揽合同

包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入0.5‰贴花

立合同人


3

建设工程勘察设计合同

包括勘察、设计合同

按收取费用0.5‰贴花

立合同人


4

建筑安装工程承包合同

包括建筑、安装工程承包合同

按承包金额0.3‰贴花

立合同人


5

财产租赁合同

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花

立合同人


6

货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、联运合同

按运输费用0.5‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的,按合同贴花

7

仓储保管合同

包括仓储、保管合同

按仓储保管费用1‰贴花

立合同人

仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花

8

借款合同

银行及其他金融组织和借款人

按借款金额0.05‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的,按合同贴花

9

财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

按保险费收入1‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的,按合同贴花

10

技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额0.3‰贴花

立合同人


11

产权转移书据

包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等

按所载金额0.5‰贴花

立据人


12

营业账簿

对记载资金的营业账簿征收印花税,对其他营业账簿不征收印花税

按实收资本(股本)、资本公积的0.25‰

立账簿人


13

权利、许可证照

包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书

5元每件

领受人



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